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2019年将支付城镇土地使用税滞纳金误计入支付城镇土地使用税，当时错误的分录是， 计提税金 借 营业税金及附加-土地使用税 10万 贷 应交税费-土地使用税 10万 支付税金 借 应交税费-土地使用税 10万 贷 银行存款 10万 实际上3万为滞纳金 如果今年修改凭证 ：1先红冲当年的计提凭证，2计提税金：借 税金-土地使用税7万，贷 应交税费10万，还是说直接计提不再做了 2没有以前年度损益调整科目，用未分配利润科目 借 营业外支出3万 贷 未分配利润3万 对吗
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借以前年度损益调整，贷应交税费、土地使用税
借应交税费、土地使用税，贷以前年度损益调整
2023 12/29 17:34
84784990 
2023 12/29 17:38
1先红冲当年的计提凭证，2计提税金：借 税金-土地使用税 7万，贷 应交税费 7万，还是说直接计提不再做了 ？ 3没有以前年度损益调整科目，用未分配利润科目 借 营业外支出3万 贷 未分配利润3万 对吗
郭老师 
2023 12/29 17:41
你好，冲计提，然后再用滞纳金抵扣应交税费
可以
但是你账务处理做到哪个月？
84784990
2023 12/29 17:42
准备做到2023年12月
郭老师
2023 12/29 17:44
你就做不了，当年的营业外支出也得用利润分配未分配利润来做。
郭老师
2023 12/29 17:44
只有交当年的滞纳金的时候才能做营业外支出，也就是2019年。
84784990
2023 12/29 17:51
那如果让你处理，你写个分录我学习一下，
郭老师
2023 12/29 17:54
借利润分配未分配利润，
贷应交税费土地使用税、
借应交税费土地使用税、贷利润分配未分配利润
84784990
2023 12/29 18:03
计提 未分配利润 7万 贷 应交税费-土地使用税7万
支付 借 应交税费-土地使用税 7万 贷 未分配利润 7万 是这个意思吗？还是
郭老师
2023 12/29 18:07
不是的，第二个是红虫气体，第一个是把这个土地使用税结转到滞纳金里面去，因为他还有余额
84784990
2023 12/29 18:23
借 未分配利润 3万 贷 应交税费-土地使用税 3万 把这个土地使用税结转到滞纳金里面去，因为他还有余额
借 应交税费-土地使用税 7万 贷 利润分配-未分配利润 7万 是这样吗
郭老师
2023 12/29 18:31
上面的金额都是30,000如果你这样做的话，你的应交税费土地使用税这个有余额了
84784990
2023 12/29 18:34
借 未分配利润 3万 贷 应交税费-土地使用税 3万 把这个土地使用税结转到滞纳金里面去，因为他还有余额
借 应交税费-土地使用税 3万 贷 利润分配-未分配利润 3万 这样吗？有啥意义？
郭老师
2023 12/29 18:35
是的啊
跨年了没意义
但是能体现啊
84784990
2023 12/29 18:42
借 未分配利润 3万 贷 应交税费-土地使用税 3万 把这个土地使用税结转到滞纳金里面去，因为他还有余额
借 应交税费-土地使用税 3万 贷 利润分配-未分配利润 3万
这个是在不需要红字冲销原凭证做的调整凭证吗？还是说红子冲销了计提凭证 再做？
郭老师
2023 12/29 18:54
借应交税费，贷未分配利润，这个是红冲税金及附加的，因为你钱已经交了，没有退钱，没有做红冲支付的，这个理解吗？
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