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递延所得税资产，应有余额，要是负数怎么办？
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递延所得税值为负数，意思是说税已经交清了，并且是超出了税收了，下次在交税时可以直接用超出的这部分负数值抵去应交的部分。
2023 12/30 17:11
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老师，我发现分不清递延什么时候是该记账的数，什么是应有余额，
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递延所得税的确认不应该是按应有余额调整本期数吗，期初是100，分月应有余额是12.5，做分录的数字不应该是100-12.5吗
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老师好，请问递延所得税的问题：1是不是同一个事项产生的递延所得税，比如这道题的第一，第二问，都是固定资产转投房，要考虑应有余额的问题（而这道题的其他小问，都是直接确认递延所得税，没有考虑余额）
2 同一个事项的递延所得税，不管对应科目是其他综合收益，还是所得税费用，但是递延所得税负债是同一个科目，要考虑余额和发生额的问题，对吗？
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请问EVA中递延所得税贷方余额(如图三所示)，如何算?图三显示的是负数，递延所得税余额＝递延所得税资产－递延所得税负债，按此公式用图一图二算的话，递延所得税余额是正数，那么填在表三中的递延所得税贷方余额应怎么填呢？(注:表三数据为另一个公司，与表一表二所示公司不同)
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递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初数+本期发生额，递延所得税资产发生额=余额-期初数？，我说的对不对？？？还有一种情况，如果设计上一年的亏损确认的递延所得税资产，那么递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初数（包含亏损）+本期发生数-递延所得税资产期初数（亏损） 递延所得税发生额=余额-期初（包含亏损）
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