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(1)1月份的预计生产量=本月销售量+月末库存量-期初库存量=12000+10000×15%-1800=11700(件)。 (2)1月份销售收入=12000×500=6000000(元),2月份销售收入=10000×500=5000000(元); 2月份的预计现金收入=6000000×40%+5000000×60%=5400000(元)。 (3)2月份的预计生产量=本月销售量+月末库存量-期初库存量=10000+14000×15%-10000×15%=10600(件); 2月份的变动制造费用预算总额=10600×3×40=1272000(元)。 (4)3月末的预计应收账款余额=14000×500×40%=2800000(元)。

甲公司生产销售 A 产品，公司在 2021 年末编制 2022 年一季度的经营预算，有关资料如下： （1）第一季度 A 产品销售单价为 500 元/件，每月销售额中有 60%在当月收回现金， 剩余 40%在下月 收回， 已知 1 月份月初应收账款余额为 2400000 元。 （2）第一季度 A 产品各月预计销售量分别为 12000 件、 10000 件和 14000 件， A 产品每月末库存量 预计为下月销售量的 15%，已知 1 月初库存存量为 1800 件。 （3）生产 A 产品的工时标准为 3 小时/件，变动制造费用标准分配率为 40 元/小时。 要求： （1）计算 1 月份的预计生产量。 （2）计算 2 月份的预计现金收入。（3）计算 2 月份的变动制造费用预算总额。（4）计算 3 月末的预计应收账款余额。

1月份的预计生产量=本月销售量+月末库存量-期初库存量=12000+10000×15%-1800=11700(件)。 (2)1月份销售收入=12000×500=6000000(元),2月份销售收入=10000×500=5000000(元); 2月份的预计现金收入=6000000×40%+5000000×60%=5400000(元)。 (3)2月份的预计生产量=本月销售量+月末库存量-期初库存量=10000+14000×15%-10000×15%=10600(件); 2月份的变动制造费用预算总额=10600×3×40=1272000(元)。 (4)3月末的预计应收账款余额=14000×500×40%=2800000(元)。