免费问答

老师快快帮帮我，真的看不到呜呜呜

老师，你会写不？

（1）行政罚款3万元，行政罚款税法上不允许税前扣除， 在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调增3万元， （2）业务招待费的扣除限额，在业务招待费的60%与营业收入的千分之5之间，取较低者， 10*60%=6（万元），1000*5/1000=5（万元）， 所以业务招待费扣除限额为5万元，在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调增10-5=5（万元）， （3）国债利息收入免税，在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调减3万元， （4）存货年末账面价值=200-20=180（万元），计税基础=210（万元）， 账面价值<计税基础，产生可抵扣暂时性差异=210-180=30（万元）， 因此，年末递延所得税资产的余额=30*25%=7.5（万元）， 年初，存货递延所得税资产余额=（210-200）*25%=2.5（万元）， 因此本年度，确认递延所得税资产=7.5-2.5=5（万元）， 对于存货而言，税法按成本计量，不认可会计上计提的减值，因此在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调增20万元， （5）年末，固定资产账面价值=100-25-25=50（万元），计税基础=100-40-30=30（万元）， 账面价值>计税基础，产生应纳税暂时性差异=50-30=20（万元）， 年末递延所得税负债的余额=20*25%=5（万元）， 年初，固定资产账面价值=100-25=75（万元），计税基础=100-40=60（万元）， 年初递延所得税负债余额=（75-60）*25%=3.75（万元）， 因此，本年度确认递延所得税负债=5-3.75=1.25（万元）， 对于固定资产而言，会计计提了25万元折旧，但税法允许计提30万元折旧， 因此在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调减30-25=5（万元）， 综上所述，应纳税所得额=100+3+5-3+20-5=120（万元）， 应交所得税=120*25%=30（万元）， 根据以上信息做分录， 借：所得税费用     26.25        递延所得税资产    5   贷：递延所得税负债   1.25         应交税费—应交所得税   30 因此，所得税费用=30+1.25-5=26.25（万元）

好滴老师

不客气，同学，祝您生活愉快