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所得税费用怎么计算出来的？ 递延所得税资产和负债怎么计算出来的？
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稍等同学，编辑下答案
2023 12/30 22:46
84784957 
2023 12/30 22:53
好的老师
橙子 
2023 12/30 22:54
所得税的计算是遵循当期一条线，递延一条线，分析每一笔业务。罚款支出调增当期所得税3万，永久性差异不产生递延；招待费扣除限额5万，调增当期所得税5万，也是永久性差异；国债利息免税调减当期所得税3万，永久性；计提跌价准备税法只能在实际发生时扣除，调增当期所得税20，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债20*25%
橙子
2023 12/30 22:55
不好意思还没编辑完，误发出去了，重新编辑下
84784957
2023 12/30 22:56
好的老师
橙子
2023 12/30 23:00
所得税的计算是遵循当期一条线，递延一条线，分析每一笔业务。罚款支出调增当期所得税3万，永久性差异不产生递延；招待费扣除限额5万，调增当期所得税5万，也是永久性差异；国债利息免税调减当期所得税3万，永久性；计提跌价准备税法只能在实际发生时扣除，调增当期所得税20，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产20*25%=5；固定资产折旧税法允许多提5万元，调减当期所得税5万元，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债5*25%=1.25。当期所得税的调整就是在利润总额的基础上±上面分析后的数后再乘以25%
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