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甲公司与生产经营有关的业务宣传费1600，税法规定不超过当年销售收入15%的部分，准予税前全额扣除，超过部分可以在以后纳税年度结转扣除，甲公司年度销售收入为9000万元。甲公司年度利润总额4 500万元。企业应纳税所得额＝4500➖9000*15％ 在生成1600的费用的时候，借了管理费用，利润表中减了管理费用，那形成的4500应该是已经减了1600费用的，为什么要减9000*15％，而不是➕(1600－9000*15％）
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应纳税所得额最终的结果要把超过扣除标准部分，费用减出来呀
2023 12/31 17:03
王璐璐老师 
2023 12/31 17:04
形成的4500是没有冲减超标部分的费用哈
84785046 
2023 12/31 17:05
但是它减了9000*15％，这不是超标部分呀
王璐璐老师
2023 12/31 17:10
我仔细看了下，这个应纳税所得额这么计算有问题呀
84785046
2023 12/31 17:11
书上的答案是这么写的
王璐璐老师
2023 12/31 17:15
我看了下，因为实际发生的费用1600已经加上了哈
84785046
2023 12/31 17:16
那个1600不是关于宣传费的，他是第二小题预计未来期间可税前扣除的金额
王璐璐老师
2023 12/31 17:20
我再仔细看看哈同学，我们都再看看
84785046
2023 12/31 17:21
第二小题是关于期权的
王璐璐老师
2023 12/31 17:22
不对呀，我看了题目，确实实际发生1600，可以扣除1350，先加上实际发生的，再把可以扣除的部分在应纳税所得税里面减出来哈，是没问题的哈
84785046
2023 12/31 17:22
期权预计发生额不是预计负债吗？它不应该加上1600吗
王璐璐老师
2023 12/31 17:31
不是这个原因加1600哈，是先把费用加上去，后面再把税法可以扣除部分减出来哈
84785046
2023 12/31 17:34
所以期权的1600的预计负债不用管是吗
王璐璐老师
2023 12/31 17:41
这个体现在递延资产400，跟这个业务招待费不是一个数字哈 你整体看题目再琢磨一下哈
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