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问题已解决
股本为200万元的母公司2X21年初出资80万元对甲子公司进行股权投资,持股比例为80%,投资时甲子公司股东权益为100万元(均为股本);投资当年甲子公司实现净利润20万元;甲子公司提取盈余公积2万元,分配现金股利5万元。2X22年子公司实现净利润30万元,提取盈余公积3万元,分派现金股利8万元;母公司未分配现金股利;其他业务略。要求:2X21年合并报表工作底稿中的有关调整与抵消分录2X22年合并报表工作底稿中的有关调整与抵消分录。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
我先编制2021年的抵消分录。
01/01 09:41
一休哥哥老师 
01/01 09:43
借：长投 80
贷：银行存款80
商誉=80-100*80%=0
一休哥哥老师
01/01 09:44
借：被投资方权益 100
商誉0
贷：长投80
少数股东权益20
一休哥哥老师
01/01 09:47
借：投资收益 20*80%=16
少数股东损益 4
贷：未分配利润 13
提取盈余公积2
向所有者分配 5
一休哥哥老师
01/01 09:52
2021年
借：长投 16
贷：投资收益 16
借：投资收益 4
贷：长投4
调增后长投=80-4+16=92
借：被投资方权益 100+20-5=115
商誉0
贷：长投92
少数股东权益23
一休哥哥老师
01/01 09:54
2022年
借：长投 24
贷：投资收益 24
借：投资收益 6.4
贷：长投6.4
调增后长投=92+24-6.4=109.6
借：被投资方权益 115+30-8=137
商誉0
贷：长投109.6
少数股东权益27.4
一休哥哥老师
01/01 09:58
借：投资收益 24
少数股东损益 6
贷：未分配利润 19
提取盈余公积3
向所有者分配 8
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