2023年收到营业外收入，已按3%计提增值税，2024年实际缴纳时改笔收入需要按6%缴纳，差的3%怎么记账？我单位执行新会计准则，改笔业务涉及税款4520元_实务

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2023年收到营业外收入，已按3%计提增值税，2024年实际缴纳时改笔收入需要按6%缴纳，差的3%怎么记账？我单位执行新会计准则，改笔业务涉及税款4520元

84785035| 提问时间：01/01 23:35

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陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，你这个增值税是含税收入中分离出来的，那么6%交税了，差额直接冲减营业收入处理了。

01/01 23:37

84785035

01/01 23:40

老师，我现在是价税分离只按3%分离了，但是我实际要缴纳6%，可是我2024年实际来缴纳的时候税款不够

84785035

01/01 23:41

我需要补提，但是补提我是在24年的1月份补提的话我要从哪个科目来补提，24年我营业外收入是0了

陈诗晗老师

01/02 00:25

借，主营业务收入贷，应交税费～增值税主营业务收入冲减，期末结转本年利利润

84785035

01/02 07:30

老师，我这个是营业外收入，是不是也可以一样的处理

陈诗晗老师

01/02 22:40

也可以，但是不完全符合准则要求，对稅是可以没有风险

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