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2021年度已经入账成本类发票（普通发票）20万，在2023年被红冲，如何做账务处理？需不需要做纳税调整？
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学员朋友您好，红字可以直接冲减2023年的收入.
01/02 12:36
易 老师 
01/02 12:37
学员您好，借：应收账款负数，贷：主营业务收入负数，应交税金应交增值税负数。借：主营业务成本负数，贷：银行存款负数商务处理报表调整是一致的，不需要做纳税调
84785045 
01/02 13:33
我们公司是购买方，不是销售方，是销售方开了一张负20万的发票出来了，款我们一直没有付出去，这样做账为什么不对啊？ 借：应付账款：20万，贷：以前年度损益调整 20万 借：以前年度损益调整 20 贷：利润分配-未分配利润 20万
易 老师
01/02 13:34
学员朋友您好，借：银行存款/应付账款，贷：库存商品（主营业务成本）应交税金-应交增值税(进项税额）
84785045
01/02 13:35
2021年收到这张20万的发票账务处理如下： 借：主营业务成本 20万 贷：应付账款：20万
易 老师
01/02 13:39
为什么这么久才红字冲销呢？什么原因
84785045
01/02 13:40
买的软件不合适，用不了， 退回销售方了
易 老师
01/02 13:43
你说的这种也可以的。在今年的成本里面红冲也行
84785045
01/02 13:44
我们公司是小规模纳税人，2020年亏损70万，销售方把发票红冲了，我公司不需要做纳税调增吗？
易 老师
01/02 13:47
学员朋友您好，这个在当时会计处理并没有错，近期发生销售退回，冲当月的成本就可以
84785045
01/02 13:47
我们公司是小规模纳税人，2021年亏损70万，销售方2023年把20万的发票红冲了，我公司不需要做纳税调增吗？
易 老师
01/02 13:48
学员朋友您好，21年的会计处理时并没有错误，红字发票开在今年就冲今年的成本
84785045
01/02 13:49
借：应付账款：20万，贷：以前年度损益调整 20万 借：以前年度损益调整 20 贷：利润分配-未分配利润 20万，这样做分录不对吗？
84785045
01/02 13:50
我收到红字负数20万发票时，这样做账对吗？
易 老师
01/02 13:53
如果您以前发票是虚开，这样处理就没问题，如果确实有真实的业务，是后来发现有问题，今年才退的，不需要这样处理，冲今年即可。
84785045
01/02 13:58
按照您说的直接冲减当期成本，就不涉及以前年度纳税调整，汇算的时候不用调整报表了吧
易 老师
01/02 13:58
学员您好，是的，对的
84785045
01/02 13:59
如果我按照这样的分录做，借：应付账款：20万，贷：以前年度损益调整 20万 借：以前年度损益调整 20 贷：利润分配-未分配利润 20万，那是不是还要调整2021年的汇算清缴表呢
易 老师
01/02 14:11
学员您好，是的，对的
易 老师
01/02 14:11
次前年度损益调整意味着逾期了账务处理是有错误
易 老师
01/02 14:12
所以业务经营没有问题的情况下，不要去做年度损益调整
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