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你好，老师，请问2023年收到退回的2022年所得税，怎么处理。四季度的所得税是在2023年计提和缴纳的。
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同学你好
是什么会计准则
01/02 13:27
84785016 
01/02 13:30
一般纳税人
84785016
01/02 13:32
小企业会计最后准则
朴老师 
01/02 13:32
借银行
贷应交税费企业所得税
借应交税费企业所得税
贷利润分配未分配利润
84785016
01/02 13:35
这样的话，我2023年度的企业所得税，就和实际要缴纳的不一样了
84785016
01/02 13:36
因为我在2023年计提和缴纳了2022得税款，在2023年又退回了2022年的所有税款。
84785016
01/02 13:37
计提和缴纳的只是4季度的，退回的是2022年度一整年的
84785016
01/02 13:38
就会造成2023年的利润表里的所得税费用和2023年实际要缴纳的不一样。
84785016
01/02 13:40
2023一月份做的账：借：所得税费用 6 贷：应交所得税6
借：应交所得税 6 贷：银行存款6
84785016
01/02 13:41
比如退回来的是12
朴老师
01/02 13:47
就是上面我给你的分录哦
跨年退回的
84785016
01/02 13:49
借：银行存款 12 贷：应交所得税12
借：应交所得税12 贷：利润分配-未分配利润12
84785016
01/02 13:51
利润表上所得税费用就和2023年实际应发生的不一样了！
84785016
01/02 13:53
可是我有6是2023年才计提缴纳的，退回的不要冲所得税费用6吗？
朴老师
01/02 13:54
同学你好
对的
是这样的
84785016
01/02 13:57
不用管所得税费用
84785016
01/02 13:59
好比我2023年应缴的是8，那今年缴一比去年四季度的6，那我利润表上的所得税费用就不是8了
朴老师
01/02 14:01
是的
这样肯定不是8了
84785016
01/02 14:04
那能调成一样的吗？
朴老师
01/02 14:08
同学你好
实际是一样的吗
84785016
01/02 14:20
就想2023的利润表里只有2023哪年的8，按照老师那样的账务处理，就会造成利润表里的所得税费用多，变成14了
朴老师
01/02 14:21
同学你好
对的
是这样的
84785016
01/02 14:23
谢谢老师，也就是说今年实际所得税费用是交14，就算那个6是去年的，所得税费用不会改变
朴老师
01/02 14:27
同学你好
对的
是这样的
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