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用的小企业会计准则，请问，22年发生的业务支出，但是又部分是个人的没有发票，23年清缴时候已经进行了应纳税所得额的调增了，也缴纳了税金，请问23年这个分录怎么做，是不是不用对22年账务在做调整
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同学你好
这个用利润分配未分配利润
01/02 14:33
84784997 
01/02 14:34
另一方呢老师
84784997
01/02 14:34
另一边的科目呢具体怎么做22年成本是100.23年调整成了80 然后交了企业所得税，具体分录怎么做呢
朴老师 
01/02 14:40
借利润分配未分配利润
贷应交税费企业所得税
84784997
01/02 14:46
老师22年因为是100成本，利润分配当时余额在借方，23调整后交企业所的税，然后还是借利润分配啊，那其实22年的不就是应该交税了成本没有那么多吗，我是不需要调整吗，一直这样放在账上吗老师
朴老师
01/02 14:48
所以补计提去年的所得税
84784997
01/02 14:53
不调明白，老师您方便帮给列下整体分录吗，22年收入是90，成本费用加一起100，账上22年亏损的，但是其中20没有发票23年汇算时候把成本调下了20变成80，企业所得税在汇算清缴交了。整体要怎么做呢老师
朴老师
01/02 14:56
借利润分配未分配利润
贷应交税费企业所得税
这个是补计提的分录
你是成本增加了所得税减少了吗
84784997
01/02 14:58
成本减少，所得税增加了
朴老师
01/02 15:00
借利润分配未分配利润
贷应交税费企业所得税
跨年计提所得税的分录是这样做的
84784997
01/02 15:03
那在账上岂不是利润分录借方的余额越来越多吗老师，22年做账已经是亏损的了，
朴老师
01/02 15:06
是的
这个就是亏损的
84784997
01/02 15:08
老师我不太明白22年账面亏损不交企业所得，23年纳税调整了交了企业所得税了，然后就是放着22年账面上的亏损就不管了呀，
朴老师
01/02 15:12
亏损的后面的利润可以弥补亏损的
84784997
01/02 15:16
就是没有发票亏损也是正常的是吗老师，不用管啊，直接往下年弥补
朴老师
01/02 15:20
同学你好
对的
没有发票的你汇算清缴的时候调增就可以了
调增的弥补亏损的
84784997
01/02 15:22
调增只是把税金交了，那22年账上的亏损在23年成本上不用调整吗
朴老师
01/02 15:25
这个不用的
这个不需要做
84784997
01/02 15:27
马老师岂不是会造成延续亏损吗。23年我在接着做账的话，会因为23年没有发票的部分入账亏损多，23年也亏损也是对的吗
朴老师
01/02 15:31
对的
这个会亏损的
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