这是完整的题目，谢谢老师_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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84784953| 提问时间：01/02 16:14

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好，稍等，解答过程中

01/02 16:17

朱小慧老师

01/02 16:28

（1）调减72万元（2）福利费限额=3000*14%=420调增20万元教育经费限额=3000*8%=240调增5万元工费经费限额=3000*2%=60不调整合计调增25万元（3）广告费限额=（12000+3600）*15%=2340 本年未超过限额全额扣扣除，去年400也可扣除，调减400万元招待费限额1=（12000+3600）*0.005=78，限额2=160*60%=96调增82万元（4）调减200万元（5）不调整（6）利润总额=12000+3600+1600-7000-1000-1200-640-1800-1400-360+2000=5800 应纳税所得额=5800-72+25-400+82-200=5235 所得税=5235*25%=1308.75