老师好，22年还有暂估的发票没有开回来，24年如果开回来还能入到22年账么_实务

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老师好，22年还有暂估的发票没有开回来，24年如果开回来还能入到22年账么

84785024| 提问时间：01/02 19:19

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易老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

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同学您好，一般来说，对于暂估成本的跨年发票问题，企业可以先进行暂估入账处理，等到实际发票到账后再进行冲回操作。具体来说，借记原材料或库存商品（红字）（暂估），贷记应付账款或应付暂估—XXX供应商（红字）。这样，在增值税发票到账前，可以将该笔支出暂时纳入财务报表中。当增值税发票到账后，需要将暂估价入账冲回。接着，按照正确的增值税发票进行采购入库，并进行入账。

01/02 19:20

易老师

01/02 19:20

更正22年的纳税申报表

84785024

01/02 19:22

老师，是小规模纳税人，涉及哪个申报表

易老师

01/02 19:25

同学您好，增值税，所得税，增值税申报表：小规模纳税人需要按照征收率计算增值税，并填写相应的增值税及附加申报表进行申报。所得税申报表：小规模纳税人需要按照利润总额计算所得税，并填写相应的所得税申报表进行申报。其他申报表：根据具体情况，小规模纳税人可能还需要填写其他相关税务申报表，例如消费税申报表、印花税申报表等。

84785024

01/02 19:30

老师，我的意思是说22年暂估的材料汇算清缴前没有拿到发票，是不是得纳税调增啊，但是之前会计也没有做调增，我是23年接手的，那之前的暂估还在那呢，我怎么处理啊

易老师

01/02 19:31

同学您好，22年暂估的材料汇算清缴前没有拿到发票得纳税调增

易老师

01/02 19:32

之前调增了的，可以在拿到发票后申请更正退税

84785024

01/02 19:36

老师，22年暂估的发票到现在也没有拿到发票，也没有调增，如果24年拿到发票的话在24年做红冲，再做正数分录，还用修改啊22年的财务报表么