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问题已解决
咨询一下，第二个分录怎么理解？不是外购礼品用于赠送客户，进项税额不得抵扣吗？
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对啊，他这个就是没有抵扣的，就是用于交际应酬
01/02 20:01
84785007 
01/02 20:02
同时下面那个分录怎么理解呀？
84785007
01/02 20:03
解放，这不还是记了进项税额吗？
84785007
01/02 20:03
借方不还是记了进项税吗？
小锁老师 
01/02 20:04
他这个分录少了一步，就是做转出的
84785007
01/02 20:05
完整的怎么整
小锁老师
01/02 20:06
借方销售费用带应交税费，应交增值税进项税额额转出
84785007
01/02 20:07
他这个下边那一步，是不是多余的呀？
本身上面那个分录不就相当于看成普票嘛
84785007
01/02 20:08
哦，如果之前就已经把进项税记了的话
小锁老师
01/02 20:08
对，其实那个分录不用也可以
84785007
01/02 20:08
借：应交税费-进项税额转出
贷：应交税费-待抵扣进项税
84785007
01/02 20:08
这样就对了吧？
84785007
01/02 20:09
假设当时入库的时候入到库存商品里，借方也把应交税费给记进去了。
那么现在就把进项税额计入贷方
借方计一个进项税额转出
小锁老师
01/02 20:10
嗯对，理解的是没错的这个
84785007
01/02 20:10
因为可能存在一个情况，当时他买来的时候，库存商品的应交税额可能是100
但是可能只拿其中的一部分用于招待客户送礼啥的，这个进项税转出的值不一定就是100，可能是50，也可能是30
84785007
01/02 20:10
好的老师明白
84785007
01/02 20:11
借：应交税费-进项税额转出 贷：应交税费-待抵扣进项税
小锁老师
01/02 20:11
好的，这个理解了就可以了
84785007
01/02 20:11
那我这个分录到时候用的话，可以这么写吗？，如果是之前已经抵扣的，那么借方进项税额转出贷方应交税费，应交增值税-进项税
小锁老师
01/02 20:12
是可以按照你说的那样写的
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