假定A卷烟厂为一般纳税人，2021年5月份生产并销售甲级卷烟600箱，每箱售价3.5万元，同期从收购部门购入烟叶50万元，取得专用发票，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费40万元，其中烟丝的50%按成本价加价10%用于对外销售，该笔销售为直接销售，余下的50%用于连续加工成卷烟出售，甲级卷烟税率56%和每箱150元，烟丝税率30%。(1)计算B卷烟厂应纳的增值税和消费税(2)计算A卷烟厂应纳的增值税和消费税_税务

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假定A卷烟厂为一般纳税人，2021年5月份生产并销售甲级卷烟600箱，每箱售价3.5万元，同期从收购部门购入烟叶50万元，取得专用发票，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费40万元，其中烟丝的50%按成本价加价10%用于对外销售，该笔销售为直接销售，余下的50%用于连续加工成卷烟出售，甲级卷烟税率56%和每箱150元，烟丝税率30%。(1)计算B卷烟厂应纳的增值税和消费税(2)计算A卷烟厂应纳的增值税和消费税

84785020| 提问时间：01/02 23:47

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木木老师

01/03 00:16

1. B卷烟厂应代收代缴消费税=(50+40)/0.7*0.3=38.57万元 B卷烟厂应纳增值税=40*0.13=5.2万元（题目没说加工费是否含税，默认不含税） 2. 烟丝计税依据=(50+40)/0.7=128.57万元，销售烟丝应纳消费税=128.57*1.1/2*0.3-38.57/2=1.93万元，销售烟丝销项税额=128.57*1.1*0.13=18.39万元销售卷烟应纳消费税=3.5*600*0.56+600*150/10000=1185万元销售卷烟销项税额=3.5*600*0.13=273万元应纳增值税=273+18.39-5.2-50*0.13=279.69万元