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汇算清缴企业所得税。少补的企业所得税，到补缴的时候怎么做分录
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你好
借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款
01/03 09:16
84784958 
01/03 09:18
谢谢，那以前年度调整损益转到哪里
邹老师 
01/03 09:19
你好，这样结转
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
84784958
01/03 09:20
您好，分录明白了。但是利润分配这里减少了，到下一年度汇算清缴这减少的部分要调增吗
邹老师
01/03 09:21
你好，到下一年度汇算清缴，这部分是不需要做什么调整的
84784958
01/03 09:23
可是补缴的企业所得税不能税前扣除啊，分录补缴的时候已经减少利润分配了，下一年度不调增？
邹老师
01/03 09:24
你好，企业所得税汇算清缴是根据当年的应纳税所得额，又不是根据未分配利润，所以不影响啊
84784958
01/03 09:28
应纳税所得额是未分类利润调增调减，补缴的企业所得税到下一年度可以税前扣除是吗？
邹老师
01/03 09:29
你好，应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减，不是根据未分配利润的调整。
汇算清缴补缴的企业所得税，到下一年度是不可以税前扣除的
84784958
01/03 09:59
利润总额之后也影响未分配利润啊
邹老师
01/03 09:59
你好，利润总额是影响未分配利润
但是不能因为这样，就认为应纳税所得额是根据 未分配利润 调增调减 啊
84784958
01/03 09:59
你补缴的企业所得税走的年度调整损益，会影响未分配利润，那未分配利润不会影响下一年度的利润吗
邹老师
01/03 10:01
你好，未分配利润 是影响下一年的 未分配利润 余额 ，不影响下一年的利润总额啊
应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减
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