老师，接上一笔提问，开具负数发票后再开的税额不足冲减导致年末有增值税贷方负数，那在四季度申报增值税的时候需要按照开具那张红冲发票后，实际开具的金额申报吗_实务

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老师，接上一笔提问，开具负数发票后再开的税额不足冲减导致年末有增值税贷方负数，那在四季度申报增值税的时候需要按照开具那张红冲发票后，实际开具的金额申报吗

84784978| 提问时间：01/03 14:27

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郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

对的，是的，是这么做的。

01/03 14:27

84784978

01/03 14:28

那之前红冲的那张发票金额已经申报过一次税了，不扣减掉那笔金额就多交税了呀

郭老师

01/03 14:29

可是你之前的这个负数已经申报过一次，你再申报第二次的话，不就重复了，你之前多交了税款，你看下是不是在留底里面。

84784978

01/03 14:58

老师我们是小规模纳税人没有留底，在申报第四季度的时候是否应该减掉之前已经申报红冲的那种发票金额这样才没有重复申报对吧

郭老师

01/03 14:58

之前是不是已经申请退税了？

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