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老师您好，12月计提的费用，在1月份开的票。计提时进项税可以计提吗？如果计提，申报12月税时，可以抵扣吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学你好，12月计提的时候按照不含税金额计提的，等实际票到的那个月份，才能抵扣。
01/03 17:11
84785018 
01/03 17:12
意思是在12月计提了，12月也不能抵扣，对吗？
84785018
01/03 17:13
只能在开票当月或以后月份才能抵扣？
明&老师 
01/03 17:16
是的，不然每个企业没拿到发票就抵扣了，税上就乱套了。只能拿到发票实物后才可以抵扣。
84785018
01/03 17:20
如果已经开了票，还没有走完手续，计提的时候，可以计提进项税吗？
明&老师
01/03 17:23
如果对方已经开具了，你想计提可以的，做到待认证进项税额里面。
84785018
01/03 17:25
做到待认证进项税额里目的是什么呢？意思是申报12月税时先不抵扣？
明&老师
01/03 17:27
对的，老师不建议没到票抵扣的，因为未来进项会乱。
84785018
01/03 17:31
如果计提的时候不知道具体的不含税金额，怎么计提呢？有时候只有含税金额，不知道开的几个点的票。
明&老师
01/03 17:33
计提就是个大概，也没要求100%准确，等到了调整差额就可以。
有含税金额，就换算成不含税，一般货物13%/服务6%/小规模1%
84785018
01/03 17:54
计提后，明年冲掉，再正常计费用也可以吧？
明&老师
01/03 17:56
是的，大部分企业都是这么处理的。
84785018
01/03 17:59
以前年度损益调整这个科目，一般什么情况下用呢？对这个科目很陌生
明&老师
01/03 18:08
以前年度损益调整主要是调整往年的重大错误使用，金额不大的调整当年就行了，不用做以前年度损益调整。
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