免费问答

通常涉及以下几个会计科目： 1.应交税费科目：用于记录企业应交未交的各项税费，包括增值税、消费税、企业所得税等。 2.增值税留抵税额科目：用于记录企业增值税的留抵税额。 具体的账务处理如下： 1.当企业收到进项发票并支付货款时，根据发票金额和税额，做以下账务处理：借：原材料/库存商品（发票金额）借：应交税费-应交增值税（进项税额）（税额）贷：银行存款/应付账款（实际支付金额） 2.当企业开出销项发票并确认收入时，根据发票金额和税额，做以下账务处理：借：银行存款/应收账款（发票金额）贷：主营业务收入（发票金额/（1+税率））贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（税额） 3.计算销项和进项互抵后的留底税额，做以下账务处理：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（留底税额）贷：增值税留抵税额（留底税额） 4.如果企业需要在以后期间抵扣留底税额，可以将留底税额转入未交增值税科目，做以下账务处理：借：未交增值税（留底税额）贷：应交税费-未交增值税（留底税额）