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老师好，去年计提的成本钱没付出去，汇算清缴也纳税调增了，可是账面上的应付账款怎么处理？汇算清缴已经交过税了
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您好，应付账款不用支付给对方吗？
01/04 20:32
84785005 
01/04 20:37
开始是为了买设备的，先把成本计提出来了，正好在年底，老板说很快付款，后来没谈好设备不买了，汇算清缴就把成本调整了，忘记处理账目的问题了
东老师 
01/04 20:39
哦，意思是暂估入库了对吧？当时怎么做的
84785005
01/04 20:46
是暂估入库，
借：生产设备
贷：应付账款-单位名称
借：生产成本
贷：生产设备
东老师
01/04 20:48
这个生产成本没有转到主营业务成本吧？
84785005
01/04 20:50
结转了，汇算清缴时没有票，所以把成本调增了，交过企业所得税了
东老师
01/04 20:51
那就借应付账款 贷以前年度损益调整（主营业务成本） 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润
84785005
01/04 20:55
用的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目
84785005
01/04 20:56
直接用利润分配未分配利润科目？
东老师
01/04 20:56
借应付账款 贷以前年度损益调整就行了
84785005
01/04 21:03
资产负债表里面的未分配利润不用在手动调整了吧？
东老师
01/04 21:06
这个不需要再手动调整了
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