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请问老师，2022年的因银行理财没有及时收到，做了公允价值变动收益14万，但是税不认可，就调减处理了。2023年实际收到投资收益25万。请问2022年调减的14万，2023年调增处理吗？
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01/04 21:50
小泽老师 
01/04 21:51
22年应纳税所得额调减了14万，23年实际收到了25万，这个25万要全额交税的，不能调增，否则变成了25+14=39万元要纳税了
84785035 
01/04 21:57
我也是这么认为的，但是同事说要调增14万，我有不同意她的做法。
小泽老师
01/04 22:01
你的理解对的，今年25万已经含在应纳税所得额中了，再调增就重复了
84785035
01/04 22:03
我理解的是，2022年因为到期了，但是没有赎回，因此灭有做投资收益，做了公允价值变动损益（只是暂时在账面上计提出来了，但是税务因为没有实际收到所以做了调减），按道理没有赎回不用做账也是可以的对吧。
小泽老师
01/04 22:10
不对，你去年贷记了公允价值变动损益14万元，今年投资收益只要贷记11万了，但是去年要调减14万，今年利润表只反映11万，所以确实要调增
小泽老师
01/04 22:12
现在新准则过去累计形成的公允价值变动损益14万不用转投资收益，不是今年有投资收益25（应该是11万元，剩下的14是去年的公允价值变动损益）
84785035
01/04 22:12
请问老师，2022年因为银行的短期投资到期没有及时赎回，2022年年底给银行打电话给的这14万的数，财务应该怎么做账呢？
小泽老师
01/04 22:14
请问是做交易性金融资产的么
84785035
01/04 22:36
是的做了交易性金融资产了
84785035
01/04 22:36
2023年才放到短期投资科目
小泽老师
01/04 22:40
那就增加交易性金融资产，贷记公允价值变动损益
84785035
01/04 22:44
请问老师，那2022年调减14万，当时做的分录：借 交易性金融资产-公益价值变动损益14万 贷：公允价值变动损益14万。汇算清缴调减14万。跟我上方说的23年不用调增14万。跟22年怎么写的分录没关系吧？
小泽老师
01/04 22:48
是滴，不用调分录的
84785035
01/04 23:14
现在新准则过去累计形成的公允价值变动损益14万不用转投资收益，不是今年有投资收益25（应该是11万元，剩下的14是去年的公允价值变动损益），请问老师那实际收到怎么写分录呢？
小泽老师
01/04 23:18
实际收到就是借银行存款25，贷方冲掉交易性金融资产-公允价值变动，本金收回是借银行存款，贷方冲掉交易性金融资产-成本
84785035
01/04 23:35
但是2023年交易性金融资产科目全部改为短期投资了，请问老师怎么查找？
小泽老师
01/04 23:52
短期投资企业会计准则没有吧，记得是小企业会计准则使用的
84785035
01/04 23:58
现在新准则过去累计形成的公允价值变动损益14万不用转投资收益，请问老师是哪个准则规定的呢？发个最新的链接，我学习一下，谢谢
小泽老师
01/05 00:04
这个我要找一下的，稍等
小泽老师
01/05 00:07
企业会计准则应用指南第22号
小泽老师
01/05 00:07
你有20年之后的新教材可以发现的
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