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询：工厂给工人发工资 ，平时是每月现金发放生活费2000元，其余的都年底发的，以前财务每月做账时自己常规做份工资表当月发放就入账了，现在老板要求给工人发放工资 打到工资 卡，经银行发放，正规化，但是还是每月先发放2000元生活费，其余年底发，那我现在就当月计提工资 :借 管理费用-职工薪酬 贷 应付职工薪酬-职工工资 !次月发放，那我做工资单时每月打卡发的2000元体现出来吗？那发放工资时分录: 借 应付职工薪酬-职工工资 贷 其他应收款-个人社保 贷 银行存款 贷 其他应付款-工资 ，这分录这么做对吗
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这个2000元是每个月实际代扣完社保、个税后，每个月固定实开到手的工资数吗？
2018 03/16 09:15
84784990 
2018 03/16 09:17
是的
84784990
2018 03/16 09:18
就是老板每月先固定发放生活费2000元，其余的年底一起发放
张艳老师 
2018 03/16 09:19
那要是这样的话，发放工资时分录:
借 应付职工薪酬-职工工资 （这个数字就要大于2000了
贷 其他应收款-个人社保
应交税费--应交个人所得税
贷 银行存款 （这个数字是实际发放到手的2000）
84784990
2018 03/16 09:26
借 应付职工薪酬-职工工资 （这个数字就要大于2000了，这应付职工薪酬肯定是大于2000的，远不止的，老板只是先发放了其中的一部分2000元，还有一部分没有发放，留在年底一次发放，
现在有的私人企业，这是留住工人的一种方式
84784990
2018 03/16 09:28
借 应付职工薪酬-职工工资 （这个数字就要大于2000了
贷 其他应收款-个人社保
应交税费--应交个人所得税
贷 银行存款 （这个数字是实际发放到手的2000）
贷 还有一部分没有发放，留在年底一次发放的怎么处理呢
张艳老师
2018 03/16 09:44
没有发放的工资部分，还是挂在应付职工薪酬--工资科目，等年底一次性发放时，就是发放的分录了。
借：应付职工薪酬--工资 贷：银行存款
84784990
2018 03/16 09:59
那就是现在发2000时就用这个分录
借 应付职工薪酬-职工工资 （这个数字就要大于2000了） 【这个数字要倒轧】
贷 其他应收款-个人社保
应交税费--应交个人所得税
贷 银行存款 （这个数字是实际发放到手的2000）
没有发放的就直接挂在应付职工薪酬-职工工资 中，年底发放时处理，对吗
张艳老师
2018 03/16 10:03
是的，您的理解是正确的。
84784990
2018 03/16 10:04
年底一次性发放会影响个税吗？那我做工资单就正常做，先发的2000不用显示出来吧？
张艳老师
2018 03/16 10:12
1、不影响的，因为您每个月都要申报个税的。只是工资没有全额发放而已
2、需要显示的，上面的分录就是体现先发放了2000工资的。
84784990
2018 03/16 11:06
这2000工资表中列什么名称呢？
工 资 表
序号 姓名 岗位工资 代扣社保 代扣个税 实发工资
张艳老师
2018 03/16 11:08
这2000元不用单独列表的，因为它是体现在当月计提工资的工资表中的。建议您可以单独编制一个发放签收表，单独保存。
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