2022年我司是小规模纳税人，收到专票一张，当时未认证抵扣。 2023年我司转为了一般纳税人，发现收到2022年的专票多开了，要冲红，关于进项认证那一坨如何处理？_实务

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2022年我司是小规模纳税人，收到专票一张，当时未认证抵扣。 2023年我司转为了一般纳税人，发现收到2022年的专票多开了，要冲红，关于进项认证那一坨如何处理？

84784973| 提问时间：01/05 10:22

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玲老师

金牌答疑老师

职称：会计师

你好。小规模时进项是不能抵扣的。然后小规模时要是红冲还是开红字发票就是做原来的负数分录就行了。

01/05 10:26

84784973

01/05 10:27

哦哦~了解，我就说我做的好像不对，前面那张没有认证，后面这张冲红了，还减少了进项认证金额，怎么都是吃亏了。但是已经做了年终关账了，该如何处理比较好呢

玲老师

01/05 10:28

这个没有进项税额的，你就是做原来的红冲就行了。

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