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问题已解决
（1）2日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为600万元。至12月31日，已经预收合同款440万元，实际发生服务成本280万元，估计为完成该合同还将发生服务成本120万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。
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合同履约进度是280/（280+120）=70%
确认收入600*70%=420
01/05 19:32
暖暖老师 
01/05 19:32
借合同履约成本280
贷应付职工薪酬280
暖暖老师
01/05 19:33
借合同负债420
贷主营业务收入420
暖暖老师
01/05 19:33
借主营业务成本280
贷合同履约成本280
暖暖老师
01/05 19:33
借银行存款440
贷合同负债440
84785019 
01/05 19:36
老师，第二个分录为什么他是贷应付职工薪酬啊
84785019
01/05 19:37
为什么要有俩次合同履约成本
84785019
01/05 19:47
确认主营业务收入的时候也应该有税款吧百分之13的增值税
暖暖老师
01/05 20:29
你可以做银行存款这里应付职工薪酬
暖暖老师
01/05 20:29
这里结转掉合同履约成本
84785019
01/05 20:39
确认主营业务收入的时候也应该有税款吧百分之13的增值税，然后合同负债不够的话，剩下的是不是要计入银行存款
84785019
01/05 20:41
然后就是借：银行存款27.2w
合同负债440w
贷：主营业务收入 420w
应交税费-应交增值税67.2w
暖暖老师
01/05 20:44
考虑增值税的话你的分录是对的
84785019
01/05 20:44
好的，谢谢老师
暖暖老师
01/05 20:44
不客气麻烦给予五星好评
84785019
01/05 20:50
好的，老师
暖暖老师
01/05 21:10
祝你学习进步加油
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