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结转应交增值税借方科目 借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费――应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款） 结转应交增值税贷方科目 借：应交税费――应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税） 贷：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 根据“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目借贷方的差额，转入“应交税费—未交增值税” 科目借方或贷方。若“应交税费—未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税额； 若贷方有余额，则为应交的增值税。