北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。计算2014年末账面价值＿，年末计税基础＿，年末应纳税暂时性差异＿__，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债，本年应交所得税＿_。2015年末账面价值＿_，年末计税基础＿_，年末应纳税暂时性差异＿，年末与甲设备有关的递延所得税负债应有余额本年应追加确认的与甲设备有关的递延所得税负债＿，本年应交所得税＿_。2018年末账面价值＿_，年末计税基础＿__，年末暂时性差异，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应调整减少的与甲设备有关的递延所得税负债___怎么算直接打出来看不到图片追问也不行说系统繁忙_实务

问题已解决

北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。计算2014年末账面价值＿，年末计税基础＿，年末应纳税暂时性差异＿__，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债，本年应交所得税＿_。2015年末账面价值＿_，年末计税基础＿_，年末应纳税暂时性差异＿，年末与甲设备有关的递延所得税负债应有余额本年应追加确认的与甲设备有关的递延所得税负债＿，本年应交所得税＿_。2018年末账面价值＿_，年末计税基础＿__，年末暂时性差异，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应调整减少的与甲设备有关的递延所得税负债___怎么算直接打出来看不到图片追问也不行说系统繁忙

84785034| 提问时间：01/06 13:18

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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你好，同学，这个比较复杂，稍等，老师计算完发你

01/06 13:21

冉老师

01/06 13:23

计算2014年末账面价值＿，=150000-150000/5=120000 年末计税基础＿，=150000-150000/3=100000 年末应纳税暂时性差异＿__，=120000-100000=20000 年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债，=20000*25%=5000 本年应交所得税＿_。=（100000-20000）*25%=20000

冉老师

01/06 13:24

2015年末账面价值＿_，=150000-150000/5*2=90000 年末计税基础＿_，=150000-150000/3*2=50000 年末应纳税暂时性差异＿，=90000-50000=40000 年末与甲设备有关的递延所得税负债应有余额本年应追加确认的与甲设备有关的递延所得税负债＿，=40000*25%-5000=5000 本年应交所得税＿_。==（100000-（40000-20000））*25%=20000

冉老师

01/06 13:26

2018年末账面价值＿_，==150000-150000/5*5=0 年末计税基础＿__，=0 年末暂时性差异，=0 年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应调整减少的与甲设备有关的递延所得税负债_=（0-（150000-150000/5*4））*25%=-7500