老师，去年固定资产加速折旧，后面按照每年会计折旧的金额，是不是每年都必须做一笔分录，借所得税费用贷递延所得税负债，小企业会计准则中没有递延所得税科目怎么处理？_实务

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老师，去年固定资产加速折旧，后面按照每年会计折旧的金额，是不是每年都必须做一笔分录，借所得税费用贷递延所得税负债，小企业会计准则中没有递延所得税科目怎么处理？

84784976| 提问时间：01/07 11:01

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，同学如果前期确认了递延所得税负债后期每年冲回，借递延所得税负债，贷所得税费用小企业一般要么不确认递延，或者要么新增递延所得税负债科目

01/07 11:03

84784976

01/07 11:10

小企业会计准则不确认的话，每年报固定资产加速折旧的时候按照税会差异报，账上不做分录可以吗？

冉老师

01/07 11:12

账上不做分录可以小企业的话可以不用做递延

84784976

01/07 11:13

好的，谢谢老师

冉老师

01/07 11:14

不客气，同学，周末愉快，有问题可以随时问

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