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老师，我们公司是22年5月成立的，22年底未分配利润28万，今年前两个季度预缴企业所得税了，但是后两个季度没有什么业务亏损严重，但是由于22年底前任会计预提了27万的费用到23年5月份所得税汇算清缴结束都没有找到发票，调增后，因为这些费用是虚假的，所以一直在应付账款暂估款下有余额，我23年11月把这部分余额转入未分配利润了，目前未分配利润30万

没有发票的费用需要纳税调增

你可以不调整未分配利润 27万对应的应交所得税需要调增

老师，这个27万23年5月所得税汇算清缴的时候已经调增过了，就是应付账款暂估款下一直挂着27万没法平帐，因为是之前预提的虚假的费用，不需要支付，也找不到票

不需要支付的可以转营业外收入 因为你已经调整过所得税了 所以就算转了营业外收入，也不需要缴纳所得税

老师，这个是22年底预提的虚假的费用，也可以进到营业外收入吗

你所得税已经调增了 没有虚抵成本 会计做了账，往来余额肯定要调

嗯，我调到未分配利润了，你的意思我调错了是吧老师，应该调整到营业外收入是吗

调整未分配利润的意思是差错更正，意思是以前的费用入多了，直接冲销以前年度，其实可能导致对于入账当期费用的真实性引发疑虑 调整营业外收入，意思是债务重组，费用是真实的，只是由于各种原因导致无法支付供应商款项，不需要支付的部分就计入营业外收入了 所以，你可以自己选择 两种账务处理是代表两种思路的

老师，我这些费用是预提的差旅费，办公费，运输费，租赁费那些，进到收入没关系哦

处理思路刚才也分析了 可以选择一种