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先说下是酒店行业，消费单上并没有体现，老板是从仓库领用给客人带走的，有出库单。 比如进的鲍鱼海参，平时是作为原材料的，老板偶尔拿点送客人。比如领用了500元的鲍鱼吧。 分录应该咋做？

借管理费用招待费 贷库存商品 应交税费应交增值税销项税额

不需要转出，那意思是。 借：管理费用-业务招待费 贷：原材料-海鲜？？ 还是借：销售费用-促销费 贷：原材料-海鲜？

视同销售啊？

对，相当于你卖了一样的

无差别赠送需要视同销售。针对发生业务客户，按交际应酬处理，不需要视同销售。

从网上查的这么说…我说的这个情况不相当于交际应酬嘛？

您要是不视同销售，那么进项税额就得转出

（举例子）：老板从仓库领了价值109元的鲍鱼（含税价）又领了价值5元的包装盒。购入的税率为9% 如果是进项税额转出： 借：管理费用-业务招待费109 贷：库存商品100 贷：应交税费-进项税额转出9

对做账的时候话是这么做的

还得借：管理费用-业务招待费5 贷：库存商品5

那如果视同销售： 借：管理费用118.65 贷：库存商品100（不含税）+5        应交税费-应将增值税105×13%

酒店视同销售按百分之6还是百分之13啊？

这个是货物，视同销售要按照13%

可见视同销售和进项税额转出，这个数根本就不一样！到底应该按什么！因为视同销售，普票的东西也需要×税率，缴纳增值税。而进项税额转出，转的是专票的。

增值税视同销售内容 1、将货物交付其他单位或者个人代销。 2、销售代销货物。 3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构“用于销售”，但相关机构设在同一县（市）的除外。 4、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。 5、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。 6、将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个人。 7、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者。 8、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。

您看第八条视同销售的