老师我们是进项余额大于销项余额的，假如进项余额210000，销项20万，待抵扣认证4万，这个年末增值税如何处理_实务

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老师我们是进项余额大于销项余额的，假如进项余额210000，销项20万，待抵扣认证4万，这个年末增值税如何处理

84784998| 提问时间：01/07 19:37

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钟存老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

ُ借：应交税费-应交增值税-销项税额200000 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额200000

01/07 19:40

钟存老师

01/07 19:41

借：应交税费-应交增值税-销项税额200000 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额210000

84784998

01/07 19:44

这个应交税费-应交增值税（转出未交增值税）这个科目能解释下吗老师

钟存老师

01/07 19:46

这是个过渡科目为了最终把应交增值税的科目余额转入“应交税费-未交增值税”

84784998

01/07 19:51

可是我进项大于销项没有未交吗

钟存老师

01/07 19:54

借：应交税费-应交增值税-销项税额200000 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）200000 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）200000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额200000

钟存老师

01/07 20:01

多出来的进项税不需要结转形成次年的留抵税额

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