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借 ：主营业务成本 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款

你就直接按照这个会计分录做负数就行了

这样银行存款就对不上了

补交今年增值税，先做进项税额转出， 借：原材料或库存商品 贷：应缴税费——应交增值税 缴纳增值税， 借：应缴税费——应交增值税 贷：银行存款 按应交增值税计提附加费， 借：税金及附加 贷：应缴税费——应交城建税 应缴税费——应交教育费附加 应缴税费——应交地方教育费附加 缴纳附加费， 借：应缴税费——应交城建税 应缴税费——应交教育费附加 应缴税费——应交地方教育费附加 贷：银行存款 计算所得税， 借：所得税费用 贷：应缴税费——应交所得税 缴纳所得税， 借：应缴税费——应交所得税 贷：银行存款 缴纳滞纳金， 借：营业外支出 贷：银行存款 （如果涉及到已销商品成本，还要结转成本。） 结转利润， 借：本年利润 贷：税金及附加 所得税费用