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具体的会计分录如下： 1.认证进项税额时：借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.计算出当月应交的销项税额后：借：银行存款/应付账款等相关科目贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 3.如果销项税额小于进项税额，则将两者的差额做留抵处理：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 4.在申报表中填写留抵税额，并在以后期间继续抵扣。