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请问老师，把去年的的费用40万，作为2023当期的费用负数冲减掉了，企业所得税汇算清缴去年已经调增，请问放到23年得调减对吧？
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是没错的，就是这样的
01/08 15:46
84785035 
01/08 15:47
为什么呢！
东老师 
01/08 15:48
因为这个确实是你们发生的费用所以正常来说是应该向前追缴之前的申报表了
84785035
01/08 15:49
2022年已经调增了，但是因为没有做账，做到2023年当期冲减2023年当期费用了。
东老师
01/08 15:53
那您这么做就是没问题的
84785035
01/08 16:02
请问原理是什么的，我跟同事解释，他不太明白。我解释：就是说这笔负数42万费用导致23年的利润总额增加了，但是23年的利润总额根本没有这么多，因此企业所得税汇算清缴得把利润调整为正确的金额，因此需要调减这笔费用。但是同事说，费用本身就在账面减少了，为什么企业所得税汇算清缴还要减少，减少了2次。
东老师
01/08 16:06
您说的去年的费用是指着2023年的吗？还是2022年的？
84785035
01/08 16:14
去年是指2022年企业所得汇算清缴
84785035
01/08 16:15
2022年因为计提没有发放奖金42万，在22年企业所得税汇算清缴的时候修改申报表调增了42万，但是没有做到22年的账上。
84785035
01/08 16:17
领导让做到23年的账上，但是不让用以前年度损益调整的科目，因此直接冲减了23年的当期费用。导致23年的利润总额增加了42万，因此我是报税的，我就在利润的总额的基础上在写申报表底稿的时候调减了42万。这样不影响23年的应纳税所得额。
东老师
01/08 16:28
我觉得济南之前纳税调增了调增了，但是实际这笔发用这笔费用是精神存在的，所以是需要调减的
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