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小企业会计准则补计提以前年度的企业所得税分录和支付所得税分录
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你好，税法和会计上并没有说《小企业会计准则》就就这样做，其他会计准则就那样做，税法上只有一种。
补税会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
同时结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
实际补缴企业所得税时：
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
2024 01/08 15:47
84784986 
2024 01/08 15:51
是直接在损益类科目增加一个以前年度损益调整吗？
宋生老师 
2024 01/08 15:54
你好，是的。
如果你想简单一点就直接计入借所得税费用，贷应交税费，应交所得税，但是这种不规范。
84784986
2024 01/08 16:01
比如23年交22年的所得税就是直接计入所得税费用吧
宋生老师
2024 01/08 16:05
你好你如果想简单一点就是这样。
84784986
2024 01/08 16:37
是在所得税费用科目后面增加以前年度损益调整-所得税费用 是这样吗？
宋生老师
2024 01/08 16:40
你好不是的，直接做借所得税费用在营销税费应交企业所得税。
宋生老师
2024 01/08 16:40
你好不是的，直接做借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税。
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