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年底为什么要计提递延所得税资产呢
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你是按照会计准则做账，就要根据税会差异计提的哈
01/08 16:16
84785043 
01/08 16:29
递延所得税是资产类的科目吗
家权老师 
01/08 16:31
递延所得税资产是资产类的科目
84785043
01/08 16:42
在什么情况下需要计提啊
84785043
01/08 16:42
分录应该怎么做
家权老师
01/08 16:45
借：递延所得税资产
借:所得税费用 负数
84785043
01/08 17:18
就是当年多计提的所得税费用，在年底的时候要冲回来，计提到递延所得税资产对吗
家权老师
01/08 17:25
是的，比如利润总额900，包括计提的的坏账准备100，已经计入损失100，汇算要做纳税调整利润100，现在就是应纳税所得额1000
借：所得税费用 900*25%
84785043
01/08 17:36
调整后的应纳税所得额是1000，实际计提所得税费用的时候是按会计利润900，说明少计提费用了啊
84785043
01/08 17:37
应该补提所得税费用啊，怎么还转到递延所得税资产了呢
家权老师
01/08 17:41
会计做账是按900*25%计提了
借：递延所得税资产 100*25%
借: 所得税费用 900*25%
贷：应交税费*应交所得税 1000*25%
84785043
01/08 18:11
还是不懂为什么要转到递延所得税呢
84785043
01/08 18:12
为什么进去资产了呢
家权老师
01/08 18:12
因为今年纳税调增了100,可以在以后年度少交税,100*25%
84785043
01/08 18:15
这个调增不就是按照税法应该调增的吗
84785043
01/08 18:16
不是因为之前少计提了，所以应该调增啊
家权老师
01/08 18:16
税法是调增了.会计做账是以后年度可以抵减所得税少交25%
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