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所得税留抵是不是，再遇到季度交税的时候就可以抵扣了

您好，同学，是的，后续季度预缴和年度清缴时可以抵扣的。

有没有分录需要做的？

您好，同学，缴纳时做借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

留抵的税额，抵扣用掉了。是不是不用做分录了？

要做分录的，后续有产生企业所得税应纳税所得额时做会计分录为借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税，这样应交税费-应交所得税余额抵用完毕才能结平

比如第三季度9月底计提10元所得税，在十月初就交钱了，应交税费-应交所得税余额已经是0元结平了。上面不是说季度预缴的，可以申请留抵，如果后期需要交所得税，把这个留抵的所得税用掉，是否需要做分录？

同学，您好，如果第三季度计提10元所得税，10月份缴纳了，汇算清缴不用交所得税，那么是要将当时第三季度计提的借所得税费用10贷：应交税费-应交所得税10这笔分录红冲的，因为你没产生所得税费用，当年年末应交税费-应交所得税期末有借方余额10元，并没有结平，假设第二年产生所得税10元，那么第二年做借：所得税费用10 贷：应交税费-应交所得税10，等于把你当年的计提分录放在第二年。

讲的很详细，明白了，谢谢！

这个第三季度计提的所得税10元，在十月份的时候扣税了，十月份已经做了分录借应交税费-应交所得税10元，贷银行存款10元。已经核算出今年汇算清缴是亏损的，不需要交税了，还需要在12月份的时候冲红？

您好，同学，是的。另外需要补充一句，上述做法的前提是执行的小企业会计准则不考虑递延所得税的情况，如果执行企业会计准则所得税费用还需要考虑递延所得税。如果递延所得税金额不大可以忽略。