上年度做汇算清缴时有一笔手续费因为发票没收到做的纳税调增，今年收到后要怎么处理呢？_实务

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上年度做汇算清缴时有一笔手续费因为发票没收到做的纳税调增，今年收到后要怎么处理呢？

84785006| 提问时间：01/08 20:00

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秦红斌老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

同学你好，上年的已经作汇算清缴了，今年正常入账就可以了，冲减暂估哦，不过不可以税前扣除了，

01/08 20:01

84785006

01/08 20:09

老师我这张是银行贴息的发票，一年期的我按月计提摊销，今年6月才到期，我是12月收到的发票，那我是不是可以，做一笔冲销以前的，然后今年汇算清缴时再正常做？

秦红斌老师

01/08 20:13

同学，你好，去年的不可以税前扣除了，可以将今年分摊的部分在今年扣除，如果这笔费用是发生2023年下半年，而今年汇算清缴还没有开始，现在取得发票，是可以扣除的。可以扣除分摊到2023年的部分，2024年分摊的部分要在2024年汇算清缴的时候扣除。

84785006

01/08 20:19

我是有一部分分摊到22年了，然后23年有一部分，但是这种一年期的票收到的晚，不能抵扣有点不合理吧

84785006

01/08 20:22

那这种情况又是啥呀

秦红斌老师

01/08 20:22

同学，你好，按理这个是不可以扣除的，但是实物操作的时候，你扣除了，税务也不会查的，金额太少了，问题不大，你直接扣除就可以了，金额大了，税务局可能追查哦。

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