甲公司于2020年未以1000万元(含增值税)购入项生产用固定资产，在会计上估计其使用寿命为5年，取得增值税专用发票，税法规定，该项生产用固定资产最低折旧年限为10年。假定会计与税法均按双倍余额递减法计提折旧，净残值均为0.甲公司的企业所得税税率为25%，2021年税前会计利润为1000万元。该固定资产未发生减值。要求:对甲公司2021年企业所得税相关业务进行账务处理_税务

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甲公司于2020年未以1000万元(含增值税)购入项生产用固定资产，在会计上估计其使用寿命为5年，取得增值税专用发票，税法规定，该项生产用固定资产最低折旧年限为10年。假定会计与税法均按双倍余额递减法计提折旧，净残值均为0.甲公司的企业所得税税率为25%，2021年税前会计利润为1000万元。该固定资产未发生减值。要求:对甲公司2021年企业所得税相关业务进行账务处理

84785038| 提问时间：01/08 20:25

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好，稍等，解答过程中

01/08 20:27

朱小慧老师

01/08 20:42

2021年账面价值=1000-1000*2/5=600 2021年计税基础=1000-1000*2/10=800 形成递延所得税资产200*25%=50 应纳税所得额=1000+200=1200 本期应交所得税=1200*25%=300 借：递延所得税资产50 所得税费用250 贷：应交税费-应交企业所得税300