筹办期的业务招待费和福利费计入开办费的汇算清缴要调整吗_税务

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筹办期的业务招待费和福利费计入开办费的汇算清缴要调整吗

84785002| 提问时间：01/09 11:32

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金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

同学您好，【国家税务总局公告2012年第15号】国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

01/09 11:34

84785002

01/09 11:35

那就是40%调增

84785002

01/09 11:36

可是发生时都全额计入开办费里了，汇算清缴时填40%的金额到表里吗

谢谢老师

01/09 11:40

您好，是的，需要纳税调整40%

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