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老师，财政代管资金年底有结余，之前入到零余额账户用款额度了，年底怎么记账呢？需要注销零余额账户用款额度吗？
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你好，同学，代管的资金应该计入库存现金或银行存款
01/09 14:55
84784999 
01/09 15:19
之前财政转到零余额账户上了，借记零余额账户用款额度，贷记其他收入。
84784999
01/09 15:19
年底收到财政代管资金单该怎么记账呢？
晓旭老师 
01/09 15:43
财务会计
收到 借：银行存款——受托代理资产 贷：受托代理负债
支付 借：受托代理负债 贷：银行存款——受托代理资产
预算会计无业务
晓旭老师
01/09 15:44
就算转到零余额账户，也不建议用零余额账户用款额度科目，因为零余额年末要归零的
84784999
01/09 16:34
老师，收到财政代管资金结余单，借记财政应返还额度—财政授权支付，贷记零余额账户用款额度，预算无。这样记可以吗？
晓旭老师
01/09 16:39
不能这样记
你写的分录是未下达的用款额度
84784999
01/09 16:43
这样零余额账户用款额度年底就清零了。
84784999
01/09 16:51
老师，还有其他的记账方法没？
晓旭老师
01/09 18:25
做分录，把你原来的分录反向冲掉，然后按老师的分录做一下
84784999
01/09 19:24
好的，谢谢。
84784999
01/09 19:29
老师，如果这个钱是返给单位的呢，也是这样记吗？贷记受托代理负债
84784999
01/09 19:44
老师，这样记的话跟我们的银行存款明细和银行对账单就不一致了。
晓旭老师
01/09 21:00
是的，因为该计入银行存款账户的，但转入专用的零余额账户了，用的银行存款科目，但实际没有通过这个账户收支
84784999
01/09 23:53
老师，借记财政应返还额度—财政授权支付，贷记零余额账户用款额度，预算无，这样记不可以吗？
晓旭老师
01/10 06:53
这样记会计分录是注销零余额账户的
84784999
01/10 09:06
老师，零余额账户额度年末归零，这样记可以吗？
晓旭老师
01/10 09:13
你好同学，注销额度是这样的分录
预算会计也要做
借资金结存-财政应返 贷资金结存-零余额
84784999
01/10 09:54
老师，这个钱不是财政资金，是代管资金，还需做预算吗？
晓旭老师
01/10 10:10
我说的是你写的那个注销零余额的分录还要写预算会计分录
代管资金不用
晓旭老师
01/10 10:11
代管资金是下面分录，前面也回复你了
财务会计
收到 借：银行存款——受托代理资产 贷：受托代理负债
支付 借：受托代理负债 贷：银行存款——受托代理资产
预算会计无业务
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