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求这道题目的第二问？
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您好，先看一下题目，请稍等
2024 01/09 15:54
84785038 
2024 01/09 16:15
老师做出来了吗
84785038
2024 01/09 16:18
老师不用了
84785038
2024 01/09 16:18
可以帮我解答一下这一道题目吗
84785038
2024 01/09 16:18
就写一道选择题
84785038
2024 01/09 16:18
都是怎么算出来的
张学娟老师 
2024 01/09 16:38
你好，研发费用400万元当年扣除，无形资产当年摊销600/10*6/12=30，无形资产账面价值570，计税基础570*175%=997.5，产生可抵扣暂时性差异997.5-570=427.5万元，A正确，不确认递延所得税资产，所以B错误
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张学娟老师
2024 01/09 16:41
担保不能税前扣除，研发费用400万元当年扣除，无形资产当年摊销600/10*6/12=30，这部分可加计75%扣除，所以应纳税所得额为
1000+100-430*75%=777.5万元，应交所得税777.5*25%=194.38万元，本年没有递延所得税，所以所得税费用也是194.38万元 ，选项CD正确
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