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老师 上个月开出的软件专票 这个月退税的时候 是直接申报增值税的时候 填写即征即退吗
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你好，你享受的是3%即征即退的政策吗？
01/09 16:25
84785028 
01/09 16:30
我们申请了软著 证书什么都下来了 电子税局上也做了备案
郭老师 
01/09 16:30
一增值税主表里面填写即征即退，申报的时候。附表一里面销售额也是。
84785028
01/09 16:30
3%即征即退是啥意思 不大明白
郭老师
01/09 16:30
你好，就是超过税负3%以上的那一部分税款可以给你退回。
84785028
01/09 16:32
这个是怎么算的 就是比如软件不含税销售额是100万 那能退的税款是多少
郭老师
01/09 16:34
你好，你交了10万的税款，销售额是100万
10/100出来的这个金额大于3%的那一部分退回。
84785028
01/09 16:39
抱歉 还是有点不明白 比如我们软件不含税销售额是100万 增值税交了13万 增值税税率13%
这个软件税额退10% 也就是退10万？是这样理解吗
郭老师
01/09 16:42
你好，只退7%啊，是超过3%的那一部分。
84785028
01/09 16:42
搞错了 退1万？？？
郭老师
01/09 16:43
稍等，我给你找一个例子吧。
84785028
01/09 16:43
交的税率是13% 退7%？
郭老师
01/09 16:49
软件收入税负超过3%部分享受即征即退.软件部分没有进项的话,就是退17%-3%=14%,如果有进项,就是退 实际税负-3%的部分.
例题:软件部分税负=7700/53000=14.53%
53000*3%=1590,
7700-1590=6110为即征即退可申请退税额
84785028
01/09 16:53
懂了 其实就是53000×（14.53%-3%）对吧
郭老师
01/09 16:54
是的，对的，是这么做的。
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