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借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 批准处理后： 借：其他应收款——应收现金短缺款(××个人)/应收保险赔款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分) 管理费用(无法查明的其他原因) 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

谢谢我最最最最喜欢的郭老师的耐心解答，请问库存现金的盘盈盘亏，在小准则和大准则下的账务处理都是一样的对吗？

对的是的，这个一样的

郭老师好，存货的盘盈盘亏大、小准则的账务处理是不一样的，大准则下盘盈一律冲管理费用，盘亏分情形，经营管理不善导致的计入管理费用，自然灾害导致的计入营业外支出，责任人赔偿的计入其他应收款；小准则盘盈计入营业外收入，盘亏计入营业外支出，我的说法对吗？

一样 就是需要区分原因 借：原材料 包装物 低值易耗品 库存商品等 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 待查明原因,按管理权限报经批准处理后,冲减当期管理费用 （二）存货的盘亏 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：原材料 包装物 低值易耗品 库存商品等 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录： 借：营业外支出──非常损失 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目” 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

郭老师好，您的意思是存货的盘亏盘盈大小准则下的账务处理是一样的，无非就是分情形对吗？

是的，对的，是这个意思的

郭老师好，初级实务考点汇编书里有图片上面的内容，授课老师讲的也不是很明白，这个大小准则下的存货盘盈盘亏，到底有没有区别呢

初级，他就是企业会计准则做账的。

郭老师好，您的意思是初级都是会计准则做账的？那请问： 图片下面一行写的是什么意思——小企业存货盘盈计入营业外收入，盘亏计入营业外支出，这个指的不是小准则吗？

对的 小企业会计准则的意思

郭老师好，关于存货的盘盈盘亏的账务处理，如果执行的是小准则，就必须用营业外收支做处理吗？还是跟大准则一样处理也是可以的呢？

可以和企业会计准则一样做

郭老师好，待处理财产损溢必须设置二级科目“待处理流动资产损溢”吗？

是的，因为他这里还有固定资产的

郭老师好，老板用自己名下的房子土地来经营公司，且双方签订了租赁合同，请问： 1.这种情况需要去税局开具发票吗？ 2.关于这份租赁合同，需要缴纳增值税、附加税、土地房产税，个税及印花税对吧？ 3.租赁费5万元/年，分摊到每月4000元多点，这种情况增值税可以减免吗？

第一个对的， 第二个如果开普通发票，月租金在10万以内，可以免增值税附加税 3普通发票的可以

郭老师好，这种租赁合同开发票是开专票还是开普票呢？

都可以的，你们自己选择。