老师公司因为加计抵扣政策错误更正申报因此产生税款及滞纳金公司有留抵税款留抵抵欠欠税及滞纳金合计18000 各项附加税1000 滞纳金合计500 留抵税款16000 银行再交款3500 这笔业务账务处理是怎样的（金额仅举例）_实务

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老师公司因为加计抵扣政策错误更正申报因此产生税款及滞纳金公司有留抵税款留抵抵欠欠税及滞纳金合计18000 各项附加税1000 滞纳金合计500 留抵税款16000 银行再交款3500 这笔业务账务处理是怎样的（金额仅举例）

84784971| 提问时间：01/09 19:50

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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您好，这些是以前年度的么，上面数据不平 1000+500+16000=17500不是18000 借：营业外支出 500 利润分配 -未分配利润 3000 贷：银行 3500 借：应交税金-未交增值税（以前留抵都在这个科目了）16000 贷：利润分配 -未分配利润 16000

01/09 19:56

84784971

01/09 21:04

老师你好是2023年的数据现在做12月的账准确来讲是增值税18000 附加税1000 滞纳金500 留抵税16000 银行再交了18000+1000+500-16000=3500

廖君老师

01/09 21:06

您好，好的，分录还是下面的，借：营业外支出 500 利润分配 -未分配利润 3000 贷：银行 3500 借：应交税金-未交增值税（以前留抵都在这个科目了）16000 贷：利润分配 -未分配利润 16000

84784971

01/09 21:12

好的谢谢老师补交的税金直接从未分配利润科目过就不走应交税费科目

廖君老师

01/09 21:15

您好，不过这个科目，以前年的直接用这个利润分配 -未分配利润（这也是我被查账税务专管员给的方法）

84784971

01/09 21:25

老师意思是2024年前的调整就是直接从利润分配-未分配利润过嘛？我现在是2023年12月做得2023年的调整（不算以前年度）

廖君老师

01/09 21:31

哦哦，借：税金及附加 1000 贷：应交税金-附加税 1000 借：营业外支出 500 应交税金-附加税 1000 应交税金-未交增值税 2000 贷：银行 3500 借：其他收益 18000 贷：应交税金-未交增值税 18000 说明：以前我们加计时计在其他收益。2个分录贷方应交税金-未交增值税 16000 把留抵用了

84784971

01/10 19:28

好的，谢谢老师耐心解答

廖君老师

01/10 19:32

亲爱的，您太客气了，祝您生活愉快！