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问题已解决
请问老师 当年有一次性扣除的固定资产 年末最后一个月需要借损益类的所得税费用-递延所得税费用，贷负债类的递延所得税负债吗？这个金额需要怎么计算
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
您好，要计算的，这个简单例子您参考下
。
企业2018年1月购进了一台机床，入账原值是120万，(假设按10年折旧，不考虑残值，企业所得税率25%)
1月入账:
借:固定资产 120万
贷:银行存款 120万
考虑到汇算清缴时会享受一次性扣除的优惠政策，这种应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
借:所得税费用-递延所得税负债 30万 （120*25%）
贷:递延所得税负债 30万
2月在计提折旧时:借:管理费用-折旧费 1万
贷:累计折旧 1万
冲减递延所得税负债时:
借:所得税费用-递延所得税负债- 2500.00
贷:递延所得税负债 - 2500.00
按照每人的做账习惯，您也可以在年底一次性冲减递延所得税负债。我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。
01/10 18:44
84785038 
01/10 18:46
30万 1万 2500都是分别怎么计算的
84785038
01/10 18:46
这个分录这样做的目的是什么
84785038
01/10 18:52
冲减递延所得税负债时:
借:所得税费用-递延所得税负债- 2500.00
贷:递延所得税负债 - 2500.00
这笔是月月要做吗？就例题来讲每月2500
廖君老师 
01/10 18:52
您好，30万是税法和会计计税基础的差异产生的所得税，1万是折旧费，2500元是1万折旧费税会差异产生的所得税
2.目前是这个虚亏虚盈的所得税体现在账面上
84785038
01/11 13:30
我继续问上边的问题：请问老师 当年加速折旧的固定资产，有一部分是递延所得税负债，那当年解决掉当年的冲回吗？当年的固定资产加速折旧，递延所得税负债这个科目影响第二年吗？
84785038
01/11 13:32
就例题来讲：冲减递延所得税负债时:
借:所得税费用-递延所得税负债- 2500.00
贷:递延所得税负债 - 2500.00
当年的30万递延所得税负债 要在当年全部冲回，还是分360期按月冲回
廖君老师
01/11 13:43
您好，1.当年解决掉当年的冲回，是的，当年差异回来多少就转回多少，
2.递延所得税负债这个科目在负债表里，不影响第2年利润
3.当年的30万递延所得税负债 要在当年全部冲回，不是，是分360期按月冲回
84785038
01/11 13:47
那最后递延所得税这个科目是0还是要和谁对上
廖君老师
01/11 14:33
您好，不好意思啊，月初好忙，我今天没有在线上答案，没有及时看到您的信息，还请原谅。
递延所得税就是会计和税法资产的价值差额 乘 所得税率，资产账面价值就是差异（因为税法资产价值为0）乘25%就对上
84785038
01/11 14:46
那请问老师 我家2023！年需要加速扣除的固定资产原值35840.71元，预计净残值5%，我需要怎么计算今年的递延所得税，和冲回多少
廖君老师
01/11 15:01
您好，第1个月
借:所得税费用-递延所得税负债 35840.71*25%
贷:递延所得税负债
年末累计折旧了多少金额
冲减递延所得税负债时:
借:所得税费用-递延所得税负债 本年累计折旧金额*25%
贷:递延所得税负债
84785038
01/11 15:04
不扣除预计净残值的吗？
84785038
01/11 15:05
我正常折旧的金额都是扣除净残值后的
廖君老师
01/11 15:44
您好，不扣，残值也是资产的价值，
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