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那计入应交税费增值税个营业外收入的金额都填写1%的是吗

不是。比如你出售10000元货物，增值税100元。 借：银行存款 10100   贷：主营业务收入 10000          应交税费-增值税（简易计征） 100 没有营业外收入

应交税费增值税和营业外收入

这个不涉及营业外收入的。 这个是税收优惠，不是政府补助，直接按照实际缴纳记录就行。

没有达到起征点的，是将应交税费增值税计入营业外收入吗

不是的不是的，我写完整了同学看下吧。 销售时： 借：银行存款 10100   贷：主营业务收入 10000          应交税费-增值税（简易计征）100 交税时： 借：应交税费-增值税（简易计征）100   贷：银行存款 100 同学看下，你的增值税这个科目，一借一贷消掉了，银行存款也是。 同学是理解成了先按3%计提，交1%吗？不需要的，按1%计提，按1交。 你说的那种情况是政府补助，比如交了300退回200，实际缴纳100才像同学理解的那样去做了。

要是季度不够30万，普票，之前计提的一个点的增值税不用缴纳，那怎么处理呢

同学说的是2022年的税收优惠，2023年改了。 如果你是2023都没计提，都没申报的话，税务上赶紧申报吧。 会计上补记一下，还是比如销售收入10000元，普票含税，价税分离，应纳增值税=10000/1.01*0.01=99.01元 借：银行存款 10000   贷：主营业务收入 9900.99          应交税费-应交增值税（简易计征）99.01 这个是正确的分录，把之前的按照这个补上更正分录就好了。

好的，谢谢

同学不用客气，有问题我们再交流