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老师接受虚开发票，进项税额转出，结转的分录怎么写
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进项税额转出的分录为：借：原材料/在建工程 贷：应交税费-应交增值税-进项税额（转出）
您所说的虚开发票是不能进账的，也就没有进项税转出问题。
满意麻烦5星评价，谢谢！
01/11 11:15
84784948 
01/11 11:17
是20年的发票，今年接到税务局通知，11月已经调整了20的企业所得税，进项税额转了，
昕悦老师 
01/11 11:22
关于企业所得税分录是这样的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款
84784948
01/11 11:24
老师，增值税账务处理呢，小企业会计准则，是运输费，做的管理费用，不涉及原材料
昕悦老师
01/11 11:29
1、企业虚开发票需补交增值税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出），
2、企业结转未交增值税时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），
贷：应交税费—应交增值税，
补交时：
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
84784948
01/11 11:30
非常感谢老师呢？
昕悦老师
01/11 14:28
满意的话，请给个五星好评吧！
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