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2023年12月暂估成本借主营业务成本，贷应付账款暂估，2024年发票来了，分录怎么写？
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你好同学！来票后，冲原来的分录（负数），再写一个正数分录（贷应付账款）
01/11 19:43
84785003 
01/11 19:43
跨年了还有主营业务成本这个科目？
小碧老师 
01/11 19:44
借：主营业务成本负数
贷：应付账款暂估
借：主营业务成本
贷：应付账款
小碧老师
01/11 19:45
可以的，其实是不影响这个科目的余额的，
84785003
01/11 19:52
如果23年是瞎暂估的，现在这个月怎么写分录
小碧老师
01/11 19:54
你是说金额不对是吗？
借：主营业务成本负数（原来记账的金额）
贷：应付账款暂估
借：主营业务成本（开票的金额）
贷：应付账款
差额就计入主营业成本中，因为差额就是票的差额，多了说明你以前少计了，就计入当期中；少了说明你以前多计了，在本期中减少
84785003
01/11 19:56
少记成本怎么写分录？跨年了应该不能用主营业务成本吧
小碧老师
01/11 19:57
少记成本也只能在本年补计入成本了，所得税已经汇算清缴了，改不了去年的数据。
84785003
01/11 20:03
23年还没有汇缴呢老师
小碧老师
01/11 20:11
那你可以不用冲啊，直接更正前面的凭证也行的，把发票附在后面就行了
84785003
01/11 20:31
我就想知道，不更正怎么写老师，小白
小碧老师
01/11 20:33
那就返回去修改原来的凭证哦
84785003
01/11 20:39
，不更正的情况怎么写分录老师教我一下
小碧老师
01/11 20:47
不更正就是返回去修改原来的凭证哦（不用再写分录），你不想返回去的话就是更正了（写更正分录）
84785003
01/11 20:50
就是不会写更正分录
小碧老师
01/11 20:52
借：主营业务成本负数（原来记账的金额）
贷：应付账款暂估
借：主营业务成本（开票的金额）
贷：应付账款
实质上它就是更正分录了，
84785003
01/11 20:53
汇缴清算的时候就把差额调增或者调减？
小碧老师
01/11 20:57
不需要调差呀，如果在当年做，差额也会结转至年末，下一年做差额就留在下一年啊
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