甲公司适用的所得税税率为25%，2×21年12月20日，甲公司购入一项固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧时间为8年，预计净残值为0，下列说法正确的有（　）。_CPA

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甲公司适用的所得税税率为25%，2×21年12月20日，甲公司购入一项固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧时间为8年，预计净残值为0，下列说法正确的有（　）。

84784957| 提问时间：01/12 13:55

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朱飞飞老师

金牌答疑老师

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同学，你好，这个题应该选择AB，2×22年，该项固定资产的账面价值＝500－500/10＝450（万元），计税基础＝500－500/8×2＝375（万元），2×22年应确认递延所得税负债＝（450－375）×25%＝18.75（万元）；2×23年，账面价值＝500－500/10×2＝400（万元），计税基础＝500－500/8×2－（500－125）/8×2＝281.25（万元），递延所得税负债余额＝（400－281.25）×25%＝29.69（万元），2×23年应确认递延所得税负债＝29.69－18.75＝10.94（万元）。

01/12 13:59