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甲公司于2020年12月购入一台设备。该设备的入账价值为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均计提折旧，该设备因符合税法规定而允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2022年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2022年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（ ）万元。 A.0 B.10 C.20 D.30
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同学，你好，这个题应该选择D，该设备2022年12月31日账面价值＝600－600÷5×2＝360（万元），计税基础＝600－600×5÷15－600×4÷15＝240（万元），累计应确认的递延所得税负债＝（360－240）×25％＝30（万元）。
01/12 14:33
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